《財(cái)經(jīng)》記者 曹凱 相惠蓮

　　按照《社會保險法》規(guī)定，正規(guī)就業(yè)的城鎮(zhèn)職工，單位應(yīng)該給他們繳納養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育等五種保險。五種保險涉及到每個人一生的權(quán)利，比如養(yǎng)老保險就關(guān)系參保人退休后的收入，本應(yīng)值得特別注意。

　　不過，很多剛剛參加工作的年輕人，因?yàn)樯�活�?jīng)驗(yàn)不足，并不關(guān)心自己的社會保險權(quán)益。其實(shí)，社保部門每到年底都會給參保人寄發(fā)年度繳費(fèi)對賬單。

　　辛苦了一年，我們應(yīng)該不僅要算算自己一年的收入，也要關(guān)心一下自己的社會保險繳費(fèi)記錄。

　　不過，問題來了，你能讀懂得對賬單上的信息嗎？

　　記者拿到一份2014年的社保對賬單，屬于北京地區(qū)某個白領(lǐng)C某，帶你讀懂?dāng)?shù)字后面的社保法律和職場現(xiàn)實(shí)。

　　當(dāng)然，你可能不是在北京工作，但是只要你讀懂C某社保繳費(fèi)對賬單，查些本地社�；�礎(chǔ)數(shù)據(jù)，類推就能理解了。

　　數(shù)字變動多源自繳費(fèi)基數(shù)

　　在C某的繳費(fèi)對賬單中，“申報(bào)的月繳費(fèi)工資”和“各項(xiàng)社會保險月繳費(fèi)基數(shù)”特別引人注意，數(shù)字并不一致；對于后者，上半年和下半年也不同。

　　“申報(bào)的月繳費(fèi)工資”居然只有2000元，也就是企業(yè)上報(bào)給社保中心的數(shù)字，理論上，這應(yīng)該是C某去年的實(shí)際月平均工資。不過，C某堅(jiān)稱這絕不是。在北京，這些錢連租房幾乎都不夠，而他自認(rèn)為是一個混得還不錯的小白領(lǐng)。

　　雖然低得離譜，但先按2000元來算。背后的故事有些復(fù)雜，先按下不表。

　　在“五險”中，上半年，C某在養(yǎng)老、失業(yè)上的“各項(xiàng)社會保險月繳費(fèi)基數(shù)”是2089元，而醫(yī)療、工傷、生育則是3134元，兩項(xiàng)都比他的申報(bào)月繳費(fèi)工資來得高。

　　到底要繳多少社保費(fèi)用，一來取決于繳費(fèi)費(fèi)率，五險各不相同，這是地方政府確定的，二來取決于繳費(fèi)基數(shù)，這基本取決于個人的工資收入。按照“繳費(fèi)基數(shù)×費(fèi)率”公式，可得出每項(xiàng)保險的實(shí)際繳納金額。

　　對很多地區(qū)來說，繳費(fèi)基數(shù)最低為該年當(dāng)?shù)仄骄�月工資的60%，最高為300%，若職工工資位于兩者之間，則取此人上一年度的實(shí)際平均月工資。

　　由于和當(dāng)?shù)厣缙焦べY掛鉤，所以基數(shù)每年都會由政府出面，宣布一次變動。2013年6月，北京市統(tǒng)計(jì)局公布了2012年社均月工資：5223元。乘以60%，恰好是3134元，也就是C某在醫(yī)療、工傷、生育上的社�；鶖�(shù)，這次變化由社保局在2013年7月確定，當(dāng)即生效，使用期一年。就是因?yàn)檫@個原因，使得C某在2014年上半年“三險”的基數(shù)會是這個模樣，下半年又用了新的社平工資來計(jì)算，所以數(shù)字變大了，上漲了近300元。不過，對個人的風(fēng)險在于，如果今年沒漲工資，要交的社保仍然會增多，若不好好理財(cái)，生活水平必然下降。

　　問題在于，為什么養(yǎng)老、失業(yè)這兩險和另三險不一樣？這是因?yàn)楸本┑恼�策與許多地方有所不同，養(yǎng)老、失業(yè)兩險的最低繳費(fèi)基數(shù)是社平工資的40%，有別于其他地區(qū)普遍的60%，由此也可看出社保政策的地域性，中國的社保體系還處在從分散。

　　至此，繳費(fèi)基數(shù)的問題解決了。不過，也可以發(fā)現(xiàn)，收入不薄的C某正按照社會的最低線在繳費(fèi)。若想繳費(fèi)，不能比他交得還低。北京市2015年的最低工資是1720元，而C某的申報(bào)基數(shù)是2000元。顯然，擁有高學(xué)歷的C某被他的公司處理成了一個低收入的勞動者。

　　梳理完繳費(fèi)基數(shù)，再乘以繳費(fèi)費(fèi)率，就可以得出具體的社保繳費(fèi)金額。各類保險的繳費(fèi)費(fèi)率在各地政策中有清晰可查的規(guī)定，有時直接就會寫在你的工資單上。

　　C某參加的是城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老和醫(yī)療保險。具體而言，北京市的養(yǎng)老保險費(fèi)率是“20%+8%”，其中20%是由單位承擔(dān)，8%是個人承擔(dān)。因此，2014年1月，C某養(yǎng)老保險中，單位繳費(fèi)2089元×20%，即417.80元；個人繳費(fèi)2089元×8%，即167.12元，合計(jì)584.92元。

　　北京職工醫(yī)保單位繳納繳費(fèi)基數(shù)的10%，此外個人繳納基數(shù)的2%再加3元的重大疾病統(tǒng)籌。因此，2014年1月，C某醫(yī)療保險個人繳費(fèi)就是3134元×2%+3，即65.68元。

　　失業(yè)保險個人繳費(fèi)費(fèi)率“1%+0.2%”，單位承擔(dān)1%，個人承擔(dān)0.2%，最終C某個人繳費(fèi)就是4.18元。

　　工傷保險和生育保險繳費(fèi)基數(shù)參照醫(yī)療保險，費(fèi)率分別是0.5%和0.8%，而且兩者都由單位繳納，最終數(shù)額分別就是15.67元，25.07元。

　　企業(yè)和政府的算盤

　　回到C某申報(bào)的月繳費(fèi)工資遠(yuǎn)低于實(shí)際工資的問題。簡而言之，這是因?yàn)楣�司少�?bào)了，在財(cái)務(wù)上隱瞞了員工實(shí)際收入。一些業(yè)內(nèi)人士指出，手法和避稅相似，如做小合同上的工資、其余以現(xiàn)金形式發(fā)放，隱瞞員工人數(shù)等。目標(biāo)都是減少公司和個人要承擔(dān)的社保費(fèi)用負(fù)擔(dān)，當(dāng)然公司部分遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于個人。

　　社保的繳費(fèi)基數(shù)和實(shí)際工資掛鉤。對于這個概念，國家統(tǒng)計(jì)局有過規(guī)定，2006年原勞動和社會保障部下發(fā)的《關(guān)于規(guī)范社會保險繳費(fèi)基數(shù)有關(guān)問題的通知》中又重申了。計(jì)時計(jì)件工資、獎金、津貼、補(bǔ)貼、加班工資都包含在內(nèi)，福利、勞動保護(hù)費(fèi)用等17項(xiàng)不含在內(nèi)。

　　其實(shí)，甚至一些老板自己也不清楚獎金要包含在社保的繳費(fèi)基數(shù)內(nèi)，這會大大推高繳費(fèi)數(shù)額。特別是針對一些年終發(fā)放大筆獎金的企業(yè)，獎金推高員工的月平均工資，也推高了分?jǐn)偟矫吭碌纳绫ＹM(fèi)用，極端情況下，如果獎金和月工資差別太大，可能會造成社�？弁昝吭碌绞值墓べY所剩無幾的狀況。

　　企業(yè)做小社�；鶖�(shù)違法了社保規(guī)定，若有做假賬等行為也屬違法，若在社�；�查中被發(fā)現(xiàn)，按規(guī)定免不了補(bǔ)繳和支付滯納金，風(fēng)險之下，不少企業(yè)仍選擇這么做。

　　一方面，確系“如果按照實(shí)際工資繳納，公司和個人的負(fù)擔(dān)會很大”，目前公司需要為員工支付工資的40%左右作為企業(yè)繳納的社保部分，還經(jīng)常不為員工所知。對于按最低基數(shù)繳納社保的企業(yè)，由于各地的社平工資正以每年10%左右的速度上漲，社�；鶖�(shù)每年調(diào)整后，他們要承擔(dān)的社保費(fèi)用也正在飛速增長。

　　以重慶為例，2015年以前，最低繳費(fèi)基數(shù)僅是當(dāng)?shù)厣缙降?0%，轉(zhuǎn)眼增至60%，使得社保負(fù)擔(dān)陡增一半，網(wǎng)絡(luò)上不乏企業(yè)和員工的抱怨。對此，有學(xué)者質(zhì)疑，個人所得稅起征點(diǎn)的調(diào)整需要人大立法來決定，社保負(fù)擔(dān)不比稅輕，其調(diào)整卻顯得“隨性”得多。

　　另一方面，一些中小企業(yè)為了生存和發(fā)展，信奉的是“法不責(zé)眾”。他們的說法是“《社會保險法》僅僅強(qiáng)制規(guī)定了企業(yè)的繳費(fèi)義務(wù)，但對繳多繳少卻無規(guī)定”，繳費(fèi)基數(shù)在法律中也沒有被提及。

　　對地方而言，對企業(yè)嚴(yán)厲地進(jìn)行社保征繳，在查賬上需要付出很大的人力和時間，更深層次的考慮是，或明或暗地降低一些社保和稅費(fèi)上的負(fù)擔(dān)，有利于吸引企業(yè)前來本地發(fā)展，從而拉高本地的消費(fèi)和經(jīng)濟(jì)，深圳養(yǎng)老金的企業(yè)繳費(fèi)比例僅僅是14%，是一個典型的例子。政府或許也能理解企業(yè)的壓力，保住企業(yè)的成長，也能提高本地的就業(yè)率。

　　但這一前提是地方的社保結(jié)余比較富足，尤其是養(yǎng)老金和醫(yī)保。目前社保的全國統(tǒng)籌尚未實(shí)現(xiàn)，養(yǎng)老金還以縣市統(tǒng)籌為主，雖然會有一定的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付，但地方還是需要為自身基金的收支平衡想辦法，東北等因人口流出導(dǎo)致養(yǎng)老金收不抵支的地區(qū)必須盡全力征繳，并且盡量擴(kuò)面，將更多人納入社保池子當(dāng)中。這樣做的結(jié)果是，經(jīng)濟(jì)發(fā)展受到牽制，與深圳等活力地區(qū)的差距越來越大，這是統(tǒng)籌層次低帶來的后果。

　　以上分別是從企業(yè)和政府角度的分析。對于一些偏好多拿現(xiàn)金工資的個人，或許會有與企業(yè)一起少繳社保的動機(jī)。但在實(shí)際中，由于社保政策的復(fù)雜性，更多人并不關(guān)心和清楚企業(yè)究竟是如何為自己繳納社保的。

　　社會保險或多或少地都有多繳多得的特點(diǎn)，少繳社保帶來的后果是個人權(quán)益的降低。無論是養(yǎng)老和醫(yī)保的個人賬戶，還是生育保險的津貼，都與繳費(fèi)高低顯著掛鉤，需要員工重視與權(quán)衡。